北美留学生股票报税终极指南：
今天终于把税务问题解决了，今年报税由于有了股票和基金略显焦灼，google相关信息不多，写一个总结放上来给大家分享． 需要提交表格：1040NR, 8843, W2, 1042S, Schedule D (affiliated to 1040NR), 8949, 1099-DIV
详细说明（具体情况还需要具体分析，如下只是我的填表经历）: ＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝ 1040NR: 一．如果结婚了，non-resident alien只可以选择: marriage filing seperate. (1) 代价：Captial lost只可以报1,500,而single可以报3,000 (2) Capital gain起征点不同，需要详细查明 ２．有1099-DIV需要填写 Schedule NEC，因为股票分红属于周期性收益 ３．有1099-B需要填写schedule D以及（或）8949
二. 1040NR填表规则： line 8: Ｗ2工资单上写的 line 14:计算后的capital gain/loss, 详见schedule D line 22:写上5000，对应的schedule OI里面L(a)：China; L(b):20(c) ; L(d):$5,000 (这是1984年赵紫阳签的tax treaty协议，当时$5000可不少呢） line 23: line 8 + line 14 line 36, 37，３９: same as 23 line 40:需要查询今年个税起征点 line 41: line 39 - line 40 line 42:需要查询个税表格 line 45, 53: same as line 42 line 54: 分红税 (computed from schedule NEC) line 61*:line 53+ line 54 : 这是全年需要交的税！ line 62a: W2扣税数额 line 71 same as line 62a line 72*: line 71 - line 61, 这是全年退税额！
三. 1040NR-schedule NEC填表规则
- 这张表对应着1099-DIV
- 因为留学生分红全部按照30%收税，所以直接在１a或1b上填写总额，并在line 15里算出乘以30%后的数额即可，把line 15填入1040NR的line 54.
四. Schedule D填报重点 (Resident Alien)： 小心wash sale 这是炒股的同学们报税最复杂的一项工程，我前后投入了至少２０个小时才最后明白每笔交易．但这只是我自己的理解还希望大神们纠正．
- 需要准备好1099B（们）
- 如果你的broker很负责的在1099B统计了所有的交易并且在1099B上标注了basis was reported to the IRS，那么你稍微可以心中窃喜一下．因为你只需要check一件事情，就是年底前有没有wash sale就可以直接把数额填到part 1a 中了
- 如果你的brocker很邪恶的把某些交易搞乱了，比如连玩石油比如ＵＣＯ的同学可能会发现broker把你的交易单放在了一张表上而且有很多ＮＡ，那么很不幸的告诉你，你需要自己把每笔交易通过查询交易记录写到8949(with box B checked)，并自己统计wash sale．
- 最后统计完成后，把1a和2b的值相加放到line ７里面
- 如果基金里产生了capital distribution请放到line １３里面．
- 如果持有一年之内的按照short-term capital算，超过一年按照long-term capital算．税率不同，同学们请自行查表
- 勾上line 17后最后把数额填到line 18或line 21内
五．Form 8949 根据IRS的instruction，如果broker把所有的basis reported to the IRS就不用写这个了．如果没有的话你需要人工统计每笔交易,with box B checked.但你需要小心wash sale． Wash sale*: 这个是老大难了.IRS自己都说不清楚,请自行科普下什么叫wash sale. 大多wash sale已经被broker统计在1099B中上报IRS了.但也有例外:
- 如果两个账户交互产生wash sale交易.比如scottrade下卖出,30天内在IB买入
- 年底产生wash sale交易 (?) Wash sale虽然很难统计,但大多数wash sale并不影响最后退税, 因为当你产生wash sale后卖出,wash sale就被清洗了.这里还有一些诀窍避免wash sale的影响. 方法1: 避免12月份卖出,1月份买入 方法2: 12月份close任何之前产生了wash sale的交易.提前卖出那些股票,避免带到下一年.
我最后没弄懂的问题： １．Capital dividend填到schedule ＮＥＣ上还是1040NR里的10b里, 我个人倾向于填到schedule NEC里．更符合ＩＲＳ对于dividend的描述 ２．如果1099B里with box A checked的交易里有wash sale，需要填入8949里的1a还是8949里的1b（那就累死爸爸了要）．我之前填入了１a，但g里就不能填入adjustment金额了.我处理的方法是用e减去了g凑够了h.
If you are non-resident alien (using 1040NR),你需要用schedule nec报税，具体可以看这个link
注意最后一句 These capital gains would be reported on page 4 (not page 1) of Form 1040NR and would not be reported on a Schedule D because they are being taxed at a flat rate of 30 percent or at a reduced flat rate under a tax treaty.